Już od wtorku 1 marca mieszkańcy Holandii mogą składać zeznania podatkowe za rok 2021. Uprawnionych do tego jest ponad 8 milionów osób. Urząd podatkowy (Belastingdienst) przygotował w internecie uprzednio wypełnione zeznania. Pamiętaj jednak, by starannie skontrolować dane. Zwłaszcza, jeśli twoja sytuacja uległa zmianie w ubiegłym roku. O tym, jak rozliczyć się samodzielnie, pisaliśmy m.in. tutaj. Jeżeli jednak wypełnienie zeznania podatkowego sprawia ci trudności, możesz skorzystać z pomocy, o której w dalszej części artykułu.

Zeznanie podatkowe 2021

Około 6,8 miliona osób prywatnych i 1,5 miliona przedsiębiorców otrzymało w ostatnim czasie zaproszenie do złożenia zeznania podatkowego za 2021 rok. Okres rozliczeniowy trwa od 1 marca do 1 maja br. Jeśli jednak złożysz swoje zeznanie podatkowe przed 1 kwietnia, jeszcze przed 1 lipca dostaniesz od urzędu informację, czy otrzymasz zwrot podatku, czy też będziesz zmuszony dopłacić.

Podobnie jak w poprzednich latach, Belastingdienst ułatwia podatnikom rozliczenie się z podatku. Dlatego na stronie urzędu znajdziesz już wiele, wstępnie wypełnionych danych. Znacznie skraca to czas wypełniania zeznania podatkowego i zmniejsza ryzyko popełnienia nieświadomych błędów. Pamiętaj jednak, by starannie skontrolować dane. Zwłaszcza, jeśli twoja sytuacja uległa zmianie w ubiegłym roku.

Zmiany w sytuacji osobistej

W przypadku zmian w sytuacji osobistej, bardzo ważne jest sprawdzenie i prawidłowe wypełnienie zeznania podatkowego. Przykładem zmian w sytuacji osobistej są m.in. rozwód, zamknięcie firmy lub zmiany dotyczące kredytu hipotecznego.

Zakładając, że w 2021 roku dokonałeś zmian w kredycie hipotecznym na własny dom ze względu na niskie oprocentowanie, prawdopodobnie płacisz mniejsze odsetki od tego kredytu. A to oznacza, że możesz dokonać mniejszego odliczenia z tego tytułu. Z drugiej strony koszty poniesione w związku ze zmianą kredytu hipotecznego i związane z tym odsetki karne podlegają zwykle odliczeniu od podatku. Tym bardziej ważne jest, by takie dane były zaktualizowane i jeśli trzeba – uzupełnione. Te i inne ważne informacje dotyczące wypełnienia zeznania podatkowego za rok 2021 znajdziesz na stronie Belastingdienst.

Covidowe środki wsparcia w zeznaniu podatkowym

Również w 2021 roku przedsiębiorcy mogli skorzystać z covidowych środków wsparcia finansowego. Ich konsekwencje podatkowe są różne dla każdego przedsiębiorcy.

Warto wiedzieć, że Belastingdienst uwzględnił otrzymane covidowe środki wsparcia w zeznaniu podatkowym. Programy pomostowe, takie jak program pomostowy dla osób samozatrudnionych (TOZO), zostały uwzględnione w zeznaniu przez Belastingdienst. Przedsiębiorcy proszeni są jednak o uważne sprawdzenie danych dotyczących tych świadczeń i ewentualne sprostowanie ich. Będą również odsyłani do sekcji dotyczących rekompensaty dla przedsiębiorców z sektorów dotkniętych konsekwencjami COVID-19 (TOGS) i rekompensaty za wydatki stałe (TVL), które zostały wskazane jako zwolnione składniki zysku. Deklaracja zawiera także odniesienie do złagodzonego kryterium godzinowego.

Pomoc w wypełnieniu zeznania podatkowego

Belastingdienst dokłada starań, aby wypełnienie zeznania podatkowego było możliwie najprostsze. Urzędnicy rozumieją jednak, że niektórym rozliczenie się z podatku sprawia trudności. O tym, gdzie uzyskać pomoc w wypełnieniu zeznania podatkowego pisaliśmy tutaj. W artykule znajdziesz również odnośniki, co do tego kto musi rozliczyć się z podatku w Holandii oraz jak rozliczyć się przez aplikację urzędu podatkowego (Aangifte 2021). Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące rozliczenia się z podatku znajdziesz również na stronie Belastingdienst.

Box 3: zeznanie jak zwykle

Sąd Najwyższy orzekł, że Belastingdienst musi opierać się na rzeczywistym zwrocie z oszczędności i inwestycji. Konsekwencje tego nie zostały jeszcze uwzględnione w obecnym programie zwrotu podatku 2021. W rezultacie podatnicy z dochodami w grupie 3 (box 3, podlegający opodatkowaniu dochód z oszczędności i zainwestowanego kapitału), mogą widzieć nieprawidłowe kwoty dochodu i obliczoną kwotę wolną od podatku. Decyzja o sposobie wykonania wyroku zapadnie w okolicach początku maja tego roku. Dlatego osoby, które składają zeznanie podatkowe w grupie 3, mogą to zrobić jak zwykle. Belastingdienst przechowuje te deklaracje oddzielnie. W momencie, kiedy będzie wiadomo, jak będzie wyglądać wykonanie wyroku, urząd obliczy prawidłowe kwoty.

Ponieważ decyzja ta zapadnie już po okresie rozliczeniowym, ostateczne rozliczenia osób, które złożą zeznanie w grupie 3, będą prawdopodobnie możliwe później, niż zwyczajowy 1 lipca. Zainteresowani zostaną o tym poinformowani przez organy podatkowe.

Tymczasowa decyzja podatkowa

Także tymczasowa decyzja podatkowa z 2022 roku nie uwzględnia jeszcze ewentualnych konsekwencji orzeczenia Sądu Najwyższego. Przez to tymczasowa decyzja podatkowa dla osób z dochodem w grupie 3 może być zbyt wysoka. Natomiast dla osób, którym przysługuje zwrot podatku, ustalony zwrot może okazać się zbyt niski. Osoby takie mogą mimo wszystko opłacić podatek wynikający z tymczasowej decyzji podatkowej. Zostanie on bowiem skompensowany ostateczną decyzją podatkową za rok 2022, która obejmie już wykonanie wyroku. Osoby z dochodami w grupie 3 mają jednak również możliwość nie zapłacenia kwoty, wynikającej z tymczasowej decyzji podatkowej 2022. Dla osób, które się na to zdecydują zostanie wprowadzona przerwa w płatnościach. Więcej informacji na temat zeznania podatkowego i grupy trzeciej znajdziesz na stronie Belastingdienst.

Źródło: Rijksoverheid 

Artykuł Mieszkańcy Holandii mogą składać zeznania podatkowe pochodzi z serwisu Moja Limburgia.

Wypełnienie zeznania podatkowego obowiązuje niemal wszystkich z nas. Niezależnie od tego, czy należy ci się zwrot podatku, czy też będziesz musiał dopłacić, musisz się rozliczyć. Możesz to zrobić samodzielnie, za pomocą oferowanej przez holenderski urząd podatkowy strony internetowej. Albo za pośrednictwem przydatnej aplikacji Aangifte 2018, choć z tej ostatniej nie wszyscy mogą skorzystać. Co jednak w sytuacji, gdy twoja sytuacja finansowa zmieniła się w ubiegłym roku i masz wrażenie, że rozliczenie się przerasta twoje możliwości? Odpowiedź wydaje się prosta: potrzebna ci pomoc w wypełnieniu zeznania podatkowego! W artykule o tym, gdzie możesz ją uzyskać i czego musisz się przy tym wystrzegać.

Gdzie uzyskać pomoc w wypełnieniu zeznania podatkowego?

W Holandii działa wiele organizacji, które mogą udzielić ci pomocy. Zaliczają się do nich organizacje społeczne, doradcy podatkowi, a nawet – pracownicy urzędu podatkowego.

Jeśli chodzi o organizacje społeczne to zaliczają się do nich m.in. związki zawodowe (przy czym wiele z nich prowadzi tą usługę gratis – dla zarejestrowanych członków). Ale też związki zrzeszające seniorów, czy dzielnicowe domy kultury i pracownicy socjalni. Wielu z nich to przeszkoleni wolontariusze, którzy prowadzą konsultacje w czasie tzw. spreekuren, czyli w godzinach przyjęć, organizowanych w ogólnodostępnych miejscach. Często są to lokalne biblioteki. Informację o tym, które z nich prowadzą takie spotkania, znajdziesz tutaj. Możliwe, że konieczne będzie uprzednie umówienie się na spotkanie.

Doradcy podatkowi

Są to osoby, które w imieniu i na rzecz podatników, m.in. sporządzają zeznania i deklaracje podatkowe lub udzielają im pomocy w tym zakresie. Z ich usług najczęściej korzystają osoby posiadające złożoną sytuację podatkową. Ale też przedsiębiorcy, którzy korzystają z usług biur księgowych i/lub podatkowych. Pamiętaj jednak, że takie rozwiązanie sprawy to nie tylko wygoda, ale też związane z pracą doradcy koszty finansowe.

Urząd podatkowy

A jeśli nie jesteś w stanie samodzielnie wypełnić zeznania podatkowego i nikt z twojego otoczenia nie może ci pomóc? Skontaktuj się z urzędem podatkowym! Możesz bowiem uzyskać pomoc w rozliczeniu się z podatku u źródła, przychodząc do jednego z biur Belastingdienst. Pomocy udzielają zarówno pracownicy fiskusa, jak i specjalnie w tym wyszkoleni studenci. Pamiętaj jednak, żeby wcześniej umówić się na spotkanie. Możesz to zrobić telefonicznie, dzwoniąc na numer BelastingTelefoon: 0800-0543.

Nigdy nie przekazuj DigiD!

Pamiętaj, że nawet w sytuacji, kiedy korzystasz z pomocy przy wypełnieniu zeznania podatkowego, nigdy nie przekazuj tej osobie (bądź instytucji) swojego kodu DigiD. Zdecydowanie rozsądniej (i bezpieczniej) jest wystąpić o kod pełnomocnictwa poprzez DigiD Machtigen. Dzięki niemu pośrednik będzie mógł bezpiecznie uregulować twoje sprawy urzędowe. Pełnomocnictwo zostanie bowiem udzielone wyłącznie do złożenia zeznania podatkowego. Po złożeniu wniosku online, w ciągu tygodnia dostaniesz kod pełnomocnictwa. Musisz przekazać go osobie, która będzie wypełniać twoje zeznanie podatkowe. Uwaga – jeżeli chcesz złożyć zeznanie wspólnie ze swoim partnerem, on również musi wystąpić o kod pełnomocnictwa.

Kodu pełnomocnictwa będziesz także potrzebować, jeśli postanowisz poprosić o pomoc biuro urzędu podatkowego. Jeśli jednak przy rozliczeniu się z podatku, korzystałeś z pomocy Belastingdienst już w ubiegłym roku, urzędnicy sami wyślą ci nowy kod pełnomocnictwa. Wtedy oczywiście nie musisz ponownie o niego występować.

Przydatne linki

Jeśli samodzielne wypełnienie zeznania podatkowego wydaje ci się zbyt trudne, możesz je zlecić jednej z wymienionych wyżej organizacji. Jedną z opcji jest zlecenie zadania doradcy podatkowemu. Jak wybrać zaufanego? Porównania doradców z podziałem na prowincje i gminy możesz dokonać tutaj. Jeśli chcesz skorzystać z usług doradcy zrzeszonego w Register Belastingadviseurs (posiadają minimum wykształcenie na poziomie hbo i mają obowiązek regularnego dokształcania się), szukaj tutaj. Natomiast w przypadku związków zawodowych, serwisem podatkowym służą zarówno FNV, jak i CNV.

Źródło: Belastingdienst 

Foto: Belastingdienst.nl

Artykuł Pomoc w wypełnieniu zeznania podatkowego pochodzi z serwisu Moja Limburgia.

Podobno marzec to najlepszy miesiąc do rozliczenia się z podatku za poprzedni rok. O tym, w jaki sposób zrobić to samodzielnie, pisaliśmy tutaj. Zapewne jednak zadajesz sobie pytanie, czy dotyczy to również ciebie. Kto musi rozliczyć się z podatku w Holandii? Wbrew pozorom, odpowiedź na to pytanie nie jest tak prosta, jakby się wydawało. Teoretycznie obowiązek złożenia zeznania podatkowego ma każdy, kto otrzyma co do tego wezwanie. W niektórych przypadkach będziesz jednak mieć obowiązek rozliczenia się, nawet jeśli nie otrzymasz niebieskiej koperty z urzędu podatkowego (Belastingdienst). Poniżej o czynnikach, które wpływają na konieczność rozliczenia się z fiskusem w Holandii.

Otrzymałeś wezwanie do rozliczenia się

Ogólnie mówiąc, wezwania do rozliczenia się z podatku za rok 2018 powinien się spodziewać każdy, kto w ubiegłym roku pracował w Holandii. Wezwanie możesz otrzymać pocztą (słynna niebieska koperta urzędu podatkowego) i/lub drogą elektroniczną. Wszelką korespondencję znajdziesz bowiem na stronie Mijn Overheid, w swojej skrzynce pocztowej (berichtenbox).

Jedno jest pewne: jeśli otrzymasz z urzędu podatkowego wezwanie do rozliczenia się z podatku – musisz się rozliczyć.

Nie otrzymałeś wezwania do rozliczenia się

To, że nie otrzymałeś z urzędu wezwania do rozliczenia się z podatku, wcale nie oznacza, że nie musisz się z niego rozliczyć. Wiedz, że w takiej sytuacji urząd podatkowy oczekuje od ciebie, że samodzielnie skontrolujesz, czy musisz złożyć zeznanie podatkowe. Polecamy naprawdę to sprawdzić, bo może się zdarzyć, że masz prawo do zwrotu podatku. Na przykład, jeśli przysługują ci ulgi podatkowe.

Możesz to sprawdzić, logując się na stronę Mój Urząd Podatkowy i wypełniając tam swoje dane. Jeśli ich nie podpiszesz i nie wyślesz, oświadczenie nie zostanie złożone. Wypełnienie danych daje jednak wiedzę na temat tego, ile podatku dostaniesz z powrotem. Albo – jaką kwotę musisz oddać fiskusowi.

Kiedy dane wskazują, że musisz złożyć zeznanie podatkowe?

Jeśli po wypełnieniu danych na stronie Mój Urząd Podatkowy okaże się, że otrzymasz zwrot w wysokości 15 euro (lub więcej), złóż zeznanie. Zrobisz to, wysyłając wypełniony formularz. Natomiast, jeśli kwota zwrotu wynosi poniżej 15 euro, nie musisz składać zeznania. Urząd podatkowy nie zwraca kwot mniejszych, niż wspomniane 15 euro.

W sytuacji, kiedy z wypełnionego formularza wynika, że musisz zwrócić fiskusowi kwotę w wysokości powyżej 46 euro, jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego. Pamiętaj, by rozliczyć się przed 14 lipca 2019 roku. Zapłacisz wtedy mniej odsetek. Ponadto, jeśli urząd podatkowy będzie musiał przypominać ci o konieczności złożenia zeznania po 14 lipca br., możesz zapłacić grzywnę.

Nie musisz natomiast składać zeznania podatkowego wtedy, kiedy kwota, którą musisz oddać urzędowi podatkowemu jest niższa, niż 46 euro.

*W kolejnych artykułach przeczytasz o aplikacji Aangifte 2018 oraz o tym, gdzie szukać pomocy przy rozliczeniu podatku.

Źródło: Belastingdienst

Foto: Moja Limburgia

Artykuł Kto musi rozliczyć się z podatku w Holandii? pochodzi z serwisu Moja Limburgia.

Jeśli prowadzisz w Holandii samochód musisz zapłacić za niego podatek od samochodów osobowych i pojazdów motorowych (belasting van personenauto’s en motorrijwilen, bpm) i podatek drogowy (podatek od pojazdów mechanicznych, motorrijtuigenbelasting, mrb). Nie ma przy tym znaczenia, czy samochód ma holenderską, czy zagraniczną tablicę rejestracyjną, chociaż są oczywiście wyjątki.

Krótkie tymczasowe użycie samochodu

Może się zdarzyć, że – będąc zameldowanym w Holandii, wynająłeś samochód za granicą, aby wrócić do domu (bo np. utknąłeś na lotnisku). To jest właśnie przykład sytuacji, gdzie dochodzi do krótkiego i tymczasowego użycia samochodu. Jest to jednocześnie sytuacja wyjątkowa, do której stosuje się tzw. czternastodniowe zwolnienie z obowiązku płacenia podatku (veertiendagenvrijstelling). Ale pamiętaj: zwolnienie dla tego samego numeru rejestracyjnego możesz uzyskać tylko raz na rok. Możesz wystąpić o nie wyłącznie za pośrednictwem Internetu. Takie zwolnienie obwarowane jest warunkami. Musi dotyczyć samochodu osobowego, motoru lub dostawczego pojazdu mechanicznego, który posiada zagraniczne tablice rejestracyjne i jest dostępny do twojego użytku. Pojazd ten może być użytkowany w Holandii wyłącznie przez dwa tygodnie – jeśli pojazd ma pozostać dłużej, musisz złożyć deklarację podatku bpm i mrb przed upływem dwutygodniowego okresu zwolnienia. Pojazd musi być użytkowany przez osobę mieszkającą w Holandii (zarejestrowaną w podstawowym rejestrze osób BRP), mieszkającego tu członka rodziny lub organizację albo spółkę z siedzibą w Holandii. Zwolnienie rozpoczyna się w dniu, który podasz w formularzu, jako datę pierwszego przejazdu tym pojazdem po holenderskiej drodze. Możesz przy tym wycofać lub zmienić zwolnienie z opłaty podatków bpm i mrb, ale tylko przed określoną w formularzu datą pierwszego przejazdu. Więcej informacji na ten temat uzyskasz na stronie Belastingdienst.

Zwolnienie na podstawie prawa międzynarodowego

Zwolnienie to dotyczy osób, które mieszkają poza granicami Holandii i chcą poruszać się po holenderskich drogach pojazdem mechanicznym z zagraniczną tablicą rejestracyjną. Osoby takie uprawnione są do zwolnienia na podstawie prawa międzynarodowego. Gwarantuje ono zwolnienie od podatku przez okres objęty tym prawem międzynarodowym.

Ważne, by w tym przypadku pamiętać, iż holenderski urząd podatkowy zakłada, że nie mieszkasz w Holandii, jeśli nie jesteś zarejestrowany w BRP lub nie jesteś zobowiązany do zgłoszenia swojego pobytu i adresu w Holandii.

Zwolnienie obejmuje przy tym osoby, które korzystają w Holandii z pojazdu mechanicznego, przez maksymalnie 3 miesiące w ciągu 1 roku, przy czym nie musi być to okres kolejnych (następujących po sobie) 3 miesięcy.

Jeśli jednak nie używasz samochodu do odpłatnego przewozu towarów lub osób i twoje główne miejsce zamieszkania jest w innym państwie UE, możesz uzyskać zwolnienie na dłuższy czas. Będzie to 6 miesięcy w ciągu roku, w którym zgłosisz użytkowanie pojazdu mechanicznego w Holandii (miesiące nie muszą następować po sobie). Może to być także okres trwania stosunku pracy, jeśli korzystasz z pojazdu na przejazdy dom – praca, albo na okres studiów, jeśli przebywasz w Holandii wyłącznie z tego powodu.

Kontrola bpm przez Belastingdienst

Urząd podatkowy regularnie sprawdza, czy opłacany jest podatek bpm. Jeśli zostanie stwierdzone, że nie płaciłeś podatku, najpierw dostaniesz uzupełniającą decyzję podatkową (naheffingsaanslag), w której zostanie określona przyczyna dodatkowego poboru podatku (brak opłacenia podatku bpm lub niezgodny ze stanem faktycznym zwrot). Jeśli urząd podatkowy stwierdzi niezgodność z obowiązującym prawem, będziesz musiał nie tylko zapłacić zaległy podatek, ale też zostaniesz ukarany 100% grzywną. A ta, w zależności od twojej sytuacji i posiadanego samochodu, szybko może sięgnąć kilku tysięcy euro.

Poruszanie się samochodem z zagraniczną tablicą rejestracyjną

Odpowiedź na pytanie, czy posiadając samochód z zagraniczną tablicą rejestracyjną, można poruszać się po holenderskich drogach, jest oczywiście twierdząca. Przy czym podatek zapłacą tylko te osoby, które są do tego zobowiązane (patrz wyżej) i posiadające obowiązujący w Holandii dokument prawa jazdy (artykuł o tym wkrótce na naszej stronie internetowej). Turyści nie muszą oczywiście płacić podatku drogowego, bo opłacają go już w kraju, w którym są zarejestrowani i zameldowani.

Co jednak w sytuacji, gdy odwiedza nas ktoś z rodziny? Czy mieszkaniec Holandii może prowadzić samochód nie tylko na polskich numerach rejestracyjnych, ale i zarejestrowany oraz ubezpieczony w Polsce?

Załóżmy na przykład sytuację, że odwiedza nas krewny z Polski, który przyjechał samochodem z polską tablicą rejestracyjną. Krewny akurat źle się czuje i nie może prowadzić, a ty chcesz skorzystać z jego samochodu. Jeśli za kierownicą samochodu usiądzie osoba zamieszkała w Holandii i zameldowana w systemie BRP, a w czasie jazdy zostanie zatrzymana do kontroli, będzie podlegała prawu holenderskiemu i może się zdarzyć, że sprawa zostanie przekazana do urzędu podatkowego z zagrożeniem konieczności uiszczenia niepłaconego podatku drogowego i adekwatnej kary. Możliwe, że sprawę da się wyjaśnić, ale prawdopodobnie trzeba będzie to uczynić w sądzie.

Inaczej sytuacja wygląda jednak w przypadku, gdy będziesz prowadzić należący do krewnego samochód na polskich tablicach rejestracyjnych (i zarejestrowany w Polsce), a krewny będzie siedział na miejscu pasażera. Na podstawie wyroku sądu w sprawie ECLI:NL:HR:1997:AA3234 należy stwierdzić, że tak długo, jak właściciel pojazdu jest w nim obecny, mieszkaniec Holandii może prowadzić zagraniczny pojazd, zarejestrowany za granicą. W przypadku pojazdów zarejestrowanych za granicą znaczenie ma bowiem fakt, kto faktycznie dysponuje danym pojazdem. W poprzednich wyrokach Sądu Najwyższego wskazano, że uprawnienie do dysponowania pozostaje w gestii właściciela zarejestrowanego pojazdu, jeżeli jest on fizycznie obecny w tym pojeździe. Z tego powodu zdarzenie to nie podlega opodatkowaniu w Holandii.

Źródło: Belastingdienst, ANWB

Foto: Pixabay

Artykuł Samochód z zagraniczną tablicą rejestracyjną pochodzi z serwisu Moja Limburgia.

Wiele gospodarstw domowych ma prawo do dodatków, które są obliczane, opłacane i kontrolowane przez urząd podatkowy (Belastingdienst). Urząd ten posiada wiele danych, w tym poziom twoich dochodów. Administracja podatkowa wie także, czy posiadasz partnera fiskalnego i któremu progowi podatkowemu odpowiada twój majątek.

Jeżeli chcesz ubiegać się o dodatek uzupełniający, np. dodatek na opiekę zdrowotną, dodatek mieszkaniowy, na opiekę nad dzieckiem, czy dodatek na dziecko, będziesz mieć do czynienia z pojęciem toeslagpartner – czyli partner w zakresie dodatków. We wniosku o dodatek, musisz wskazać, czy masz partnera do dodatków i jakie są jego dochody. Ale kogo właściwie urząd podatkowy rozumie pod tym pojęciem?

Z kim po dodatki?

Osoby będące w związku małżeńskim lub zarejestrowanym związku partnerskim to partnerzy w zakresie dodatków. Ale także ktoś inny, kto zameldowany jest pod twoim adresem i z kim nie pozostajesz w związku małżeńskim lub zarejestrowanym związku partnerskim, może być twoim partnerem w zakresie dodatków. Dzieje się tak w przypadku, gdy masz do czynienia z jedną z wymienionych poniżej sytuacji:

• ty i osoba zameldowana zawarliście u notariusza umowę o wspólnym pożyciu,
• ty i osoba zameldowana macie wspólne dziecko,
• ty lub twój partner uznaliście prawnie dziecko drugiego z was,
• jesteście partnerami w zakresie umów emerytalnych,
• jesteście właścicielami wspólnie zakupionej nieruchomości,
• ty lub 1 z twoich współmieszkańców posiada dziecko w wieku poniżej 18. lat; Jeżeli twój współlokator jest podnajemcą nieruchomości, wtedy nie jesteście swoimi partnerami w zakresie dodatków,
• jesteście swoimi partnerami fiskalnymi w zakresie podatku dochodowego,
• byliście partnerami w zakresie dodatków już w ubiegłym roku.

Pamiętaj przy tym, że możesz posiadać tylko jednego partnera w zakresie dodatków. Jeżeli w danej nieruchomości mieszka więcej osób, zastosowanie ma pierwsza możliwa sytuacja z wyżej wypunktowanych. Załóżmy, że masz dziecko z jednym partnerem (sytuacja 2), a z innym partnerem dzielisz wspólnie zakupiony dom (sytuacja 5), wtedy twoim partnerem w zakresie dodatków jest osoba, z którą masz dziecko.

Również w przypadku dzielenia miejsca zamieszkania z dzieckiem lub wnukiem, rodzicem lub dziadkiem, czy rodzeństwem, obowiązuje cię sytuacja opisana w wyżej wymienionych punktach. A to oznacza, że jesteście dla siebie partnerami w zakresie dodatków. Ale uwaga: jeśli mieszkasz razem ze swoim dzieckiem lub rodzicem, obie strony muszą mieć ukończone 27 lat lub więcej. Inaczej nie stanowią dla siebie partnerów w zakresie dodatków.

Partnerem w zakresie dodatków nie będzie natomiast osoba, która tylko używa twojego adresu pocztowego.

Ogólnie rzecz biorąc, w przypadku większości dodatków ktoś jest twoim partnerem w zakresie dodatków, jeżeli jest twoim partnerem fiskalnym. W zasadzie tylko w przypadku dodatku mieszkaniowego obowiązują inne reguły.

Aby ułatwić podatnikom ustalenie partnera w zakresie dodatków, urząd podatkowy opracował specjalne narzędzie internetowe. Wystarczy wejść na stronę urzędu podatkowego i wypełnić krótki test. Posiadanie (lub nie) partnera w zakresie dodatków, zostanie ustalone na podstawie udzielanych odpowiedzi, dotyczących konkretnego roku podatkowego.

Uwaga na dodatkowe okoliczności

Jeżeli żyjecie w związku małżeńskim lub zarejestrowanym partnerstwie i nie mieszkacie osobno, sprawa jest prosta: jesteście dla siebie partnerami w zakresie dodatków. Podobnie w przypadku osób mieszkających samotnie, ponieważ nie posiadają one partnera w zakresie dodatków.

Co jednak, gdy osoby mieszkające wspólnie nie mają statusu małżeństwa lub zarejestrowanego związku? Wtedy trzeba patrzeć na dodatkowe okoliczności. Wymieniamy je poniżej.

Nie mieszkacie jeszcze razem

1. Jeżeli jesteście małżeństwem, stajecie się partnerami w zakresie dodatków od 1 dnia miesiąca, następującego po ślubie, lub od dnia ślubu, jeśli był to 1 dzień miesiąca. Ale uwaga: w przypadku dodatku mieszkaniowego stajecie się partnerami w zakresie dodatków dopiero wtedy, kiedy zamieszkacie pod tym samym adresem.
2. Jeżeli jesteście w zarejestrowanym związku partnerskim sytuacja jest analogiczna, jak w przypadku zawarcia małżeństwa.
3. Jeżeli podpisaliście u notariusza umowę o wspólnym pożyciu (tzw. samenlevingscontract), partnerami w zakresie dodatków stajecie się od 1 dnia miesiąca po rozpoczęciu mieszkania pod tym samym adresem. Albo od daty rozpoczęcia wspólnego mieszkania, jeśli był to 1 dzień miesiąca.
4. Kupiliście razem dom, urodziło wam się wspólne dziecko lub staliście się partnerami w zakresie dodatków z innego powodu. W takiej sytuacji partnerami w zakresie dodatków stajecie się od 1 dnia miesiąca, następującego po zamieszkaniu pod tym samym adresem. Albo od daty wspólnego zamieszkania, jeżeli był to 1 dzień miesiąca.

Mieszkasz razem z partnerem w zakresie dodatków

1. W danym roku, mieszkacie razem już od 1 stycznia. W takim razie zostaniecie partnerami w zakresie dodatków od 1 stycznia.
2. W danym roku podatkowym, zamieszkaliście wspólnie po 1 stycznia. Partnerami w zakresie dodatków zostaniecie z mocą wsteczną od 1 dnia miesiąca, następującego po dacie wspólnego zamieszkania. Albo od dnia wspólnego zamieszkania, jeśli był to pierwszy dzień miesiąca.

Przykłady:

• Od 1 lutego 2018 roku mieszkasz wspólnie z kimś, kto nie jest twoim partnerem w zakresie dodatków. 1 lipca wstępujecie w związek małżeński. Partnerami w zakresie dodatków stajecie się z mocą wsteczną od 1 lutego 2018 roku.
• Od 15 listopada 2017 roku mieszkasz wspólnie z kimś, kto nie jest twoim partnerem w zakresie dodatków. 1 sierpnia 2018 roku zawieracie u notariusza umowę o wspólnym pożyciu. Partnerami w zakresie dodatków stajecie się z mocą wsteczną od 1 stycznia 2018 roku.
• Od 1 maja 2018 roku mieszkasz z kimś, kto nie jest twoim partnerem w zakresie dodatków. 1 sierpnia urodziło wam się wspólne dziecko. Partnerami w zakresie dodatków stajecie się z mocą wsteczną od 1 maja 2018 roku.

Kiedy przestajecie być partnerami w zakresie dodatku?

W przypadku osób nie będących w związku małżeńskim, przestajecie być partnerami w zakresie dodatków w przypadku, gdy ty lub twój partner w zakresie dodatków, zmieni miejsce zamieszkania. Po powiadomieniu o tej zmianie gminy właściwej do miejsca zamieszkania, przestajecie być partnerami w zakresie dodatków od 1 dnia miesiąca, następującego po przeprowadzce.

Inaczej wygląda sytuacja w przypadku osób, pozostających w związku małżeńskim. Zakładamy sytuację, w której ubiegasz się o tzw. rozdzielność stołu i łóżka (scheiding van tafel en bed, czyli rozdzielność prawną – sytuacja, w której oficjalnie pozostajecie w związku małżeńskim, ale nie żyjecie i nie mieszkacie razem) albo zakończysz związek oparty na zarejestrowanym partnerstwie i jedno z was zmienia adres zamieszkania. W takim razie przestajecie być partnerami w zakresie dodatków od 1 dnia miesiąca, następującego po przeprowadzce. Ale tylko w sytuacji, w której:

• powiadomisz gminę o przeprowadzce,
• powiadomisz urząd podatkowy o rozstaniu się z partnerem w zakresie dodatków.

Dostajesz dodatek mieszkaniowy?

W przypadku dodatku mieszkaniowego stan cywilny nie ma znaczenia.

Jeżeli ty lub twój partner w zakresie dodatków zmieniacie miejsce zamieszkania i o zmianie tej został powiadomiony właściwy urząd gminy, przestajecie być partnerami w zakresie dodatku mieszkaniowego od 1 dnia miesiąca, następującego po przeprowadzce.

Wyjątki

W niektórych sytuacjach obowiązują inne zasady. Poniżej objaśniamy, o jakie sytuacje chodzi.

1. Mój partner w zakresie dodatków mieszka czasowo pod innym adresem. Jeżeli twój małżonek lub zarejestrowany partner czasowo mieszka pod innym adresem, np. za granicą, nadal pozostajecie partnerami w zakresie dodatków. Tylko w sytuacji, złożenia w sądzie pozwu o rozwód lub rozdzielność prawną, albo kiedy jesteście już po rozwodzie, przestajecie być partnerami w zakresie dodatków.
2. Jeżeli twój partner w zakresie dodatków jest zameldowany pod innym adresem, a ty otrzymujesz dodatek mieszkaniowy, nie wlicza się go do dodatku mieszkaniowego.
3. Pozostajesz w związku małżeńskim lub zarejestrowanym partnerstwie, a twój partner zostaje przyjęty do domu opieki. W takiej sytuacji nadal pozostajecie partnerami w zakresie dodatków, nawet jeśli twój partner nie jest już zameldowany pod tym samym adresem. O ile oczywiście nie zażądasz rozwodu lub rozdzielności prawnej albo złożysz wniosek o zakończenie zarejestrowanego związku partnerskiego.
4. Podobnie w przypadku osób nie pozostających w związkach prawnych. Wyjątek stanowi sytuacja, gdzie jeden z partnerów poinformuje urząd podatkowy o tym, że nie chce już być partnerem w zakresie dodatków lub będzie miał nowego partnera w zakresie dodatków. W przypadku dodatku mieszkaniowego oboje partnerzy muszą być zameldowani w gminie pod jednym adresem. Jeśli więc jeden z partnerów zameldowany jest w domu opieki, nie wlicza się go do dodatku mieszkaniowego.

Możesz także poprosić urząd podatkowy o to, by nie klasyfikował kogoś, jako partnera w zakresie dodatków. Dotyczy to następujących sytuacji:

• jako partner w zakresie dodatków zostało sklasyfikowane dziecko przybrane lub pasierb;
• mieszkasz w ośrodku pomocy, a inny jego mieszkaniec jest oznaczony jako partner w zakresie dodatków
• twoja opiekunka do dziecka została sklasyfikowana jako partner w zakresie dodatków.

Przy ustalaniu wysokości dodatków przydzielanych z urzędu podatkowego, posiadanie partnera w zakresie dodatków może mieć ogromne znaczenie. Dlatego upewnij się, czy masz wszystkie informacje na temat warunków otrzymania dodatków za lata 2016, 2017 i 2018. Jeżeli okaże się, że otrzymałeś zbyt wiele ulg podatkowych lub dodatków, urząd podatkowy wezwie cię do zwrotu nadpłaconej kwoty.

Źródło: Belastingdienst.nl

Foto: pixabay.com

Artykuł Kto jest twoim partnerem w zakresie dodatków? pochodzi z serwisu Moja Limburgia.