Przedstawiamy najważniejsze zmiany podatkowe od 1 stycznia 2021 roku. Wczoraj zostały one przyjęte przez Pierwszą Izbę holenderskiego parlamentu. Które rozwiązana podatkowe ulegną zmianie?
Posłowie Pierwszej Izby holenderskiego parlamentu przyjęli wczoraj Belastingplan 2021. Oznacza to, że od przyszłego roku wiele rozwiązań podatkowych ulegnie zmianie. Poprawie ulegnie dostęp rynku mieszkaniowego dla początkujących. Oszczędzający i drobni inwestorzy z aktywami do 50.000 euro, od 2021 roku nie będą płacić podatku od tego majątku. Dzięki przesunięciu podwyższenia ulgi podatkowej z tytułu zatrudnienia zatrudnienie stanie się w nadchodzącym roku bardziej opłacalne. Od stycznia 2021 roku zostanie wprowadzony podatek lotniczy oraz zaostrzone będą limity CO₂ i stawki w podatku od pojazdów osobowych bpm. W przyszłym roku kontynuowane będzie również zwalczanie unikania opodatkowania. Zmieni się też stawka podatku dochodowego od spółek. Rząd stworzył też nowy rabat inwestycyjny związany z pracą. Wreszcie w nowym roku podrożeją wszystkie wyroby tytoniowe. Przedstawiamy najważniejsze zmiany podatkowe, które będą obowiązywały od 1 stycznia 2021 roku.
Podatek transferowy
Rząd poprawia dostęp do rynku mieszkaniowego dla początkujących. Od 2021 roku nabywcy nieruchomości w wieku poniżej 35 lat, którzy kupią dom i sami zaczną w nim mieszkać, nie będą płacić jednorazowego podatku od transferu nieruchomości. Oszczędzi im to 2% ceny zakupu. Natomiast od 1 kwietnia 2021 roku będzie obowiązywał dodatkowy warunek – dom nie może być droższy, niż 400.000 euro. Przy okazji: 2% zapłacą nabywcy w wieku 35 lat lub starsi, którzy będą mieszkać w zakupionym domu. Pozostali nabywcy (np. inwestorzy), zapłacą 8%.
Oszczędności
Oszczędzający i drobni inwestorzy z aktywami do 50.000 euro (lub 100.000 euro wspólnie z partnerem fiskalnym), od 2021 roku nie będą płacić podatku od tego majątku. Stawka podatku wzrośnie jednak nieznacznie, z 30% do 31%. W rezultacie, niemal o milion osób spadnie liczba drobnych oszczędzających i inwestorów, płacących podatek według grupy 3 (tzw. box 3 – dochody z inwestycji i oszczędności). A to oznacza, że każdy, kto ma oszczędności lub zainwestowany kapitał do 220.000 euro (lub 440.000 wspólnie z partnerem fiskalnym), zapłaci od niego mniejszy podatek.
Ulgi podatkowe
Dzięki przesunięciu podwyższenia ulgi podatkowej z tytułu zatrudnienia (arbeidskorting) z roku 2022, na rok 2021, zatrudnienie stanie się w nadchodzącym roku bardziej opłacalne. Co ważne, skorzystają na tym zarówno pracownicy, jak i osoby samozatrudnione. Wzrost ten jest dodatkiem do wcześniej zaplanowanej podwyżki na rok 2021.
Powszechna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) wzrośnie o 126 euro. W roku 2021 zostanie również zmniejszona podstawowa stawka podatku dochodowego: z 37,35% do 37,10%. Zwiększona zostanie też ulga podatkowa dla osób starszych.
O 66 euro, do kwoty 2.815 euro zostanie obniżona maksymalna łączna ulga podatkowa zależna od dochodów. Chodzi o inkomensafhankelijke combinatiekorting, IACK, określaną często, jako ulgę dla rodziców. Decyzją holenderskiej Najwyższej Rady Sądownictwa prawo do IACK nabędzie szersze grono rodziców. Dlatego, aby utrzymać tę ulgę, w 2021 roku rząd zmniejszy ją jednorazowo.
Podatki klimatyczne
W przeciwieństwie do samochodów, autobusów czy pociągów, loty międzynarodowe nie są obecnie opodatkowane. Jednocześnie przyczyniają się do (globalnych) emisji. Dlatego 1 stycznia 2021 roku zostanie wprowadzony podatek lotniczy. Oznacza to, że lotniska będą pobierać od linii lotniczych podatek za każdego pasażera odlatującego z holenderskiego lotniska. Stawka podatku lotniczego na rok 2021 została ustalona po uwzględnieniu inflacji i wynosi 7.845 euro.
W nowym roku zacznie również obowiązywać podatek od emisji dwutlenku węgla dla przemysłu. Jego zadaniem ma być stymulacja firm do bardziej zrównoważonego rozwoju.
Rząd zamierza też promować sposób jazdy, który jest bardziej przyjazny dla środowiska. Z tego powodu, od 1 stycznia przyszłego roku zostaną zaostrzone limity CO₂ i stawki w podatku od pojazdów osobowych bpm. Dzieje się tak w związku z rozwojem technologicznym samochodów osobowych.
Zwalczanie unikania opodatkowania
Według zapowiedzi rządu, w przyszłym roku kontynuowane będzie zwalczanie unikania opodatkowania. Na przykład, zacznie obowiązywać podatek u źródła (bronbelasting) od odsetek i należności licencyjnych. Wyniesie on 25% i Holandia obciąży nim płatności do krajów, które nie pobierają żadnego podatku (lub niewielki).
Od początku nowego roku pośrednicy, tacy, jak doradcy podatkowi, księgowi i inne instytucje finansowe, zostaną również zobowiązani do zgłaszania organom podatkowym uzgodnień transgranicznych, które mogłyby zostać wykorzystane do unikania płacenia podatków. Chodzi tu o uzgodnienia podatkowe, dotyczące rezydentów różnych krajów, które – potencjalnie – mogłyby zostać wykorzystane do uniknięcia opodatkowania.
Przedsiębiorstwa międzynarodowe, będą podlegać sprawiedliwszemu opodatkowaniu, w kontekście warunków prowadzenia działalności gospodarczej. W obecnych, trudnych ekonomicznie czasach, ważne jest, by niektóre firmy nie mogły profitować ze względu na większe możliwości obniżenia obciążenia podatkowego bardziej, niż inne. Dlatego w roku 2021 zostanie ograniczone rozliczanie strat w firmach.
Średnie i małe przedsiębiorstwa
W najbliższych latach więcej średnich i małych przedsiębiorstw (MKB-bedrijven) będzie mogło płacić niższą stawkę podatku dochodowego od spółek. Już w przyszłym roku będzie tu obowiązywać niższa, 15% stawka dla dochodów do 245.000 euro (zamiast 200.000 euro).
Odliczenie dla osób pracujących na własny rachunek (zelfstandigenaftrek) będzie natomiast w nadchodzących latach stopniowo wygaszane. Od 1 stycznia zostanie zmniejszone z 7.030 euro do 6.670 euro. Celem rządu jest zmniejszenie różnic podatkowych pomiędzy samozatrudnionymi, a pracownikami.
Rabat inwestycyjny związany z pracą
Rząd chce stymulować firmy do inwestycji. W tym celu stworzył nowy rabat inwestycyjny związany z pracą (BIK, Baangerelateerde Investeringskorting). Jest to rozwiązanie tymczasowe. Jego celem jest zagwarantowanie, by firmy nadal inwestowały, np. w nowe maszyny produkcyjne.
Rozwiązanie dotyczy inwestycji w roku 2021 lub 2022. W przypadku dużych inwestycji w ciągu roku, zniżka wyniesie 3,9% do 5 milionów euro, a powyżej tej kwoty – 1,8%. Firmy mogą odliczyć rabat inwestycyjny odprowadzając podatek od wynagrodzeń. Jednak możliwość wykorzystania BIK, jako „podmiotu podatkowego” wejdzie w życie dopiero później. A to dlatego, że musi ją najpierw zatwierdzić Komisja Europejska. Po tym zatwierdzeniu będzie możliwość korzystania z BIK z mocą wsteczną od 1 stycznia 2021 roku.
Podwyższenie akcyzy od wyrobów tytoniowych
Nowy rok będzie zachęcać do rzucenia palenia. Podrożeją wszystkie wyroby tytoniowe, a więc papierosy, cygara i tytoń. Dla przykładu, paczka papierosów będzie od 1 stycznia droższa o 12 centów. A 50-gramowe opakowanie tytoniu podrożeje nawet o 30 centów.
Co się zmieni dla ciebie?
O wszystkich zmianach w podatkach, które rząd zaplanował na rok 2021, przeczytasz tutaj. Czekają one jeszcze na podpis króla i publikację ustawy.
Jeśli jednak już teraz chcesz się dowiedzieć, co konkretnie zmiany te oznaczają dla ciebie skorzystaj z internetowego narzędzia udostępnionego przez Wijzer in Geldzaken. Pokazuje ono, jak zmiany w przepisach podatkowych 2021 wpłyną na zasobność Twojego portfela. Odpowiadając na pytania (możliwość ustawienia języka strony na angielski), otrzymasz przegląd środków, które są dla ciebie istotne.
Źródło: Rijksoverheid https://www.rijksoverheid.nl/actueel/nieuws/2020/12/15/belangrijkste-belastingwijzigingen-per-1-januari-2021
